Niskie oprocentowanie lokat i innych instrumentów finansowych skłania inwestorów do szukania innych form lokaty kapitału. Jedną z najpopularniejszych, bo przynoszących dobre zyski jest inwestowanie w nieruchomości. Dochód może być uzyskiwany z tytułu wynajmu oraz sprzedaży nieruchomości z zyskiem.  Tam, gdzie pojawia się konieczność płacenia podatków, powinno pojawić się również planowanie podatkowe - jest niezbędnym elementem analizy zyskowności. Przepisy o podatku dochodowym pozwalają na wybór różnych form opodatkowania dochodów z najmu (ryczałt, zasady ogólne, działalność gospodarcza) a sprzedaż nieruchomości może się wiązać z podatkiem lub nie, można też skorzystać z ulg.

Oprócz podatku dochodowego należy też pamiętać o podatku VAT i wziąć pod uwagę, że inwestowanie w nieruchomości może oznaczać stanie się podatnikiem VAT, nawet jeśli inwestor nie prowadzi działalności gospodarczej. Mnogość regulacji podatkowych dotyczących nieruchomości powoduje, że można się w tym wszystkim pogubić i zamiast spodziewanych zysków pojawią się zaległości podatkowe.

Na szkolenie zapraszamy przed wszystkim właścicieli i pracowników biur nieruchomości,ale też osoby inwestujące w nieruchomości, uzyskujące dochody z najmu lub ze sprzedaży z zyskiem. Nasz ekspert - Stella Brzeszczyńśka obszernie wyjaśni i usystematyzuje przepisy o podatkach dochodowych i o podatku VAT związanymi z nabyciem, zbyciem i uzyskiwaniem dochodów z nieruchomości.

1. Prywatna inwestycja czy działalność gospodarcza

2. Umowa o wspólne przedsięwzięcie

- rozliczenie przedsiębiorcy

- rozliczenie osoby nieprowadzącej działalności gospodarczej

3. Sprzedaż prywatnej nieruchomości

3.1 Termin 5 lat – jak liczyć

3.2. PIT-39

3.3. Wydatek na cele mieszkaniowe

4. Zakup lokalu i budynku - towaru handlowego – podatek dochodowy

4.1. Koszty uzyskania przychodu – kiedy i jak rozliczać

- cena i koszty transakcyjne,

- remont/modernizacja lokalu,

- zakup wyposażenia,

- różnice remanentowe – rozliczenie roczne.

- koszt remontu całej kamienicy a koszt sprzedaży lokali

5. Zakup lokalu i budynku - towaru handlowego – podatek VAT

5.1. Rozliczenie podatku naliczonego

- zakup na rynku pierwotnym – faktury zaliczkowe, faktura końcowa,

- nakłady ponoszone na budynek wykorzystywany do różnych celów (sprzedaż, najem, potrzeby własne)

- nakłady na przebudowę lokalu w celu sprzedaży

5.2. Zmiana przeznaczenia a korekta VAT

- towaru handlowego w środek trwały

- środka trwałego w towar handlowy

- krótkoterminowy najem przed sprzedażą 

6. Cesje umów przedwstępnych (deweloperskich)

6.1. Co jest przychodem i kosztem w podatku dochodowym

6.2. Przelew (usługa) czy dostawa lokalu – problemy ze stawką VAT

6.3. Korekta faktury zaliczkowej?

7. Sprzedaż gruntów a vAT

7.1. Wyprzedaż majątku wynajmowanego/wydzierżawianego – w praktyce

7.2. Podziały, zbrojenie działek, projekty zabudowy a VAT

8. Zwolnienia w podatku VAT

8.1. Zasiedlenie

- w budynku nowowybudowanym ale po wielu latach od zakończenia budowy

- w budynku zmodernizowanym z wysokimi nakładami na cały budynek – jak liczyć % nakładów na lokale

- w budynku wyremontowanym z dużymi nakładami na niektóre lokale (jedną kondygnację)

- lokali zmodernizowanych pow. 30% - towary handlowe

- lokali zmodernizowanych pow. 30% - środki trwałe

- w budynku wybudowanym na cudzym gruncie

8.2. Prawo (brak prawa) do odliczenia podatku naliczonego

8.3. Grunty nieprzeznaczone pod zabudowę

8.4. Niskie obroty a zwolnienie dla flippingu

8.5. Kasa fiskalna

9. Najem nieruchomości. Usługi zakwaterowania

9.1. Powierzenie w zarządzanie – czym różni się od najmu z podnajmem

9.2. Lokal i budynek mieszkalny/niemieszkalny

a) miejsce postojowe

b) meble wbudowane na stałe a definicja lokalu

c) podatek od nieruchomości w trakcie najmu

10. Najem. Podatek dochodowy

10.1. Formy opodatkowania

a) najem prywatny

b) działalność gospodarcza

10.2. Jak ustalać przychody i koszty uzyskania przychodów

a) kaucja

b) czynsz najmu

c) opłaty dodatkowe (zaliczki na koszty zarządu we wspólnocie, opłaty eksploatacyjne w spółdzielni)

d) media w lokalu – zaliczki, rozliczenie wg liczników

10.3. Amortyzacja – wybrane problemy

a) wartość początkowa

- cena zakupu (udział w nieruchomości wspólnej)

- oszacowanie

- remont przed rozpoczęciem amortyzacji

- remont kamienicy a w.p. lokalu

- po podziale na mniejsze lokale, po przekształceniu

- współwłasność

- koszty kredytu

b) stawka amortyzacji

- używanie lokalu bez KW

- lokal podarowany

c) amortyzacja po rezygnacji z ryczałtu

10.4. Remonty i modernizacje - po rozpoczęciu amortyzacji

a) koszty bezpośrednie

b) amortyzacja

11. Najem. Podatek VAT

11.1. Najem na cele mieszkaniowe

11.2. Usługi zakwaterowania,

11.3. Limit obrotów – jak liczyć

11.4. Kasa fiskalna

11.5. Rozliczenie mediów – kiedy i na co faktura

- treść faktury a przychody w PIT

11.6. Niskie obroty a brak rezydencji